马来西亚遗产税：您的遗产是否需要缴纳死亡税？

在马来西亚进行遗产规划的人士最常问的问题之一是：去世后其资产是否需要缴纳死亡税或遗产税。简短答案是：对于1991年11月1日或之后死亡的案例，遗产税实际上已被废除。然而，Estate Duty Act 1941 仍然保留在法典中，在某些情况下遗产税考虑可能仍然相关，特别是对于包含海外资产的遗产。本指南解释马来西亚遗产税的当前状况及遗产规划的实际影响。

马来西亚遗产税的历史

马来西亚的遗产税最初根据马来联邦邦遗产税条例征收，后来整合为 Estate Duty Act 1941（法令346）。该税项按死者遗产的主要价值计算，须在遗产分配给受益人之前缴纳。遗产税率为累进制，从超过门槛的遗产的2%到最高税阶的20%。随着时间的推移，遗产税的免税门槛逐步提高，减少了须缴纳遗产税的遗产数量。遗产税最终对于1991年11月1日或之后死亡的案例被废除。

遗产税的当前状况

对于1991年11月1日或之后死亡的案例，死者在马来西亚的遗产无需缴纳遗产税。这意味着遗产的价值，包括所有位于马来西亚的动产和不动产，可以在不产生遗产税负债的情况下转让给受益人。废除遗产税是一项深思熟虑的政策决定，旨在简化税收制度并鼓励储蓄和投资。马来西亚内陆税收局（LHDN）不再处理废除日期之后死亡的遗产税申报。

海外资产的遗产税

对于拥有海外资产的马来西亚税务居民，情况更为复杂。虽然马来西亚不再征收遗产税，但资产所在的外国司法管辖区可能征收自己的继承税、遗产税或死亡税。例如，如果马来西亚税务居民在英国拥有房产，英国继承税可能适用于该房产的价值。同样，如果马来西亚公民在新加坡持有资产，对于2008年废除之前死亡的案例（新加坡于2008年2月15日或之后废除遗产税），可能适用新加坡遗产税。拥有跨境资产的个人应向两个司法管辖区的税务专业人士寻求建议，以了解其潜在税负。请参阅我们关于马来西亚与新加坡跨境继承的指南。

与遗产规划相关的其他税项

虽然遗产税已被废除，但以下其他税项与马来西亚的遗产规划相关：

• 不动产增值税（RPGT）：当房产被处置（包括继承后的出售）时，可能须缴纳增值税。RPGT 计算的购置价格为死者去世日期的房产市值或原始购买价格（以适用者为准）。
• 印花税：从死者遗产向受益人转让房产可能须缴纳印花税，但遗嘱下或无遗嘱分配的转让可能获得豁免。法院分配令通常根据 Stamp Act 1949 获得印花税豁免。
• 所得税：遗产管理期间产生的收入（如租金收入或投资回报）须缴纳所得税。遗嘱执行人或遗产管理人有责任提交死者最终税务申报并缴纳应缴税款。

遗产税会恢复吗？

马来西亚政府定期审查税收制度并考虑各种增收措施。虽然目前没有恢复遗产税的提案，但未来仍有可能，特别是政府寻求扩大税基的情况下。任何恢复都可能伴随显著的免税门槛以豁免较小的遗产。然而目前，马来西亚的遗产规划者和家庭可以放心，在马来西亚去世不须缴纳遗产税。

无遗产税情况下的遗产规划

即使没有遗产税，适当的遗产规划仍然至关重要。完善的遗产计划确保您的资产按您的意愿分配，最大程度减少遗产管理的时间和成本，为未成年子女和受扶养人提供照顾，并解决 RPGT 和所得税方面的税务效率问题。Messrs S K Song 的信托、遗嘱与遗产团队提供针对客户个人需求的全面遗产规划服务。

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